ФЗ №221 о майнинге: разбор для инвестора на апрель 2026
С 1 ноября 2024 года промышленный майнинг в России работает в легальном контуре. За 17 месяцев — реестр ФНС, налоговые правила, региональные ограничения и отдельный закон о налогообложении. Для инвестора это не новость, а новая точка отсчёта.
В этом разборе — только то, что меняет цифры для капитала: кто в реестре, как считаются налоги по ФЗ №418-ФЗ, какие регионы закрыты и что это означает для выбора оператора.
Реестр ФНС: кто вошёл и что это даёт инвестору
Реестр майнеров ФНС запустился 1 ноября 2024 года в составе сервиса «МайнингРеестр». К февралю 2026 года ФНС зафиксировала более 5 500 легализованных участников. Из них 1 500 — юрлица и ИП, обязанные пройти регистрацию. Ещё 4 000 физлиц подали уведомления, подтвердив, что работают в пределах лимита 6 000 кВт·ч в месяц без обязательной регистрации.
Операторы майнинговой инфраструктуры — дата-центры и хостеры — ведутся в отдельном реестре. Это первый инструмент, который позволяет инвестору проверить любого оператора за две минуты без юриста. Отсутствие компании в реестре после 1 ноября 2024 года — прямой признак серой схемы.
Что проверить за 2 минуты
Зайдите на rmo.nalog.gov.ru и введите ИНН оператора. Если компании нет в реестре — она работает незаконно. Параллельно проверьте выписку ЕГРЮЛ на egrul.nalog.ru: дата регистрации, виды деятельности (ОКВЭД 62.09 или 64.19), действующий статус. Эти две проверки занимают 5 минут и закрывают первичный due diligence.
С 2026 года данные реестра также передаются в Банк России для оценки системных рисков. Для операторов, которые работают с банковскими счетами, это означает дополнительный слой контроля. Для инвесторов — дополнительную верификацию контрагента.
Подробнее о том, как реестр ФНС и ВТБ Регистратор вместе формируют защиту прав инвестора, читайте в материале «Реестр ФНС, ВТБ Регистратор, ЦФА: что реально защищает инвестора».
Налоги по ФЗ №418-ФЗ: как считать для юрлица, ИП и физлица
29 ноября 2024 года Президент подписал ФЗ №418-ФЗ. С 1 января 2025 года криптовалюта официально признана имуществом для целей налогообложения. Это закрыло правовую неопределённость и сделало доходы от майнинга полноценным объектом налогового учёта.
| Категория | Налог | Ставка | База | НДС |
|---|---|---|---|---|
| Юрлицо (ОСНО) | Налог на прибыль | 25% | Рыночная котировка на дату зачисления за минусом расходов на майнинг | Нет |
| ИП (ОСНО) | НДФЛ | 13% / 15% | Рыночная котировка на дату получения дохода | Нет |
| Физлицо | НДФЛ | 13% / 15% | То же + возможен вычет расходов на электроэнергию до 250 тыс. ₽/год | Нет |
| Инвестор в акции | НДФЛ на дивиденды | 13% / 15% | Рублёвые выплаты от эмитента | Нет |
Ключевое правило ФЗ №418-ФЗ: налог начисляется в момент зачисления крипты на кошелёк, а не в момент продажи. Юрлицо, которое добыло BTC, должно учесть доход по рыночной котировке на дату получения — независимо от того, продало оно монеты или нет.
Логика ФЗ №418-ФЗ проста: майнинг — это производство имущества. Произвёл — признал доход. Продал позже дороже — заплати с прироста. Продал дешевле — зафиксируй убыток.
Для юрлиц расходы на электроэнергию, аренду площадки, обслуживание оборудования и амортизацию ASIC принимаются к вычету при расчёте налогооблагаемой базы. Это принципиально отличает юридическое лицо от ИП на УСН, который платит 6% с выручки без права на расходы.
Важно про ставку налога на прибыль
С 2025 года общая ставка налога на прибыль в России выросла с 20% до 25% (8% — федеральный бюджет, 17% — бюджет субъекта). Это касается и майнинговых компаний. Все расчёты доходности, сделанные до 2025 года, нужно пересчитать с учётом новой ставки.
Ежемесячную отчётность об объёме добытой криптовалюты и адресах кошельков теперь передают в ФНС операторы инфраструктуры — не сами майнеры. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.
Региональные запреты: где можно, где нельзя, где сезонно
Постановление Правительства РФ №1869 от 23 декабря 2024 года разделило карту России на три зоны до марта 2031 года.
| Режим | Регионы | Срок |
|---|---|---|
| Полный запрет | Дагестан, Ингушетия, Кабардино-Балкария, Карачаево-Черкесия, Северная Осетия, Чечня, ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области | 01.01.2025 — 15.03.2031 |
| Сезонный запрет | Районы Бурятии (19 муниципалитетов + Улан-Удэ), Забайкальского края (14 муниципалитетов + Чита). С 2026 года — постоянный режим с 1 апреля по 15 марта следующего года, то есть фактически круглогодично | До 2031 |
| Сезонный → постоянный | Часть районов Иркутской области — переведена на круглогодичный запрет с 7 апреля 2025 года | 07.04.2025 — 15.03.2031 |
| Майнинг разрешён | Остальные регионы России, включая Красноярский край, Хакасию, часть Иркутской области вне запретных зон, Урал, центральные регионы | Без ограничений |
С 1 апреля 2026 года Бурятия и Забайкальский край входят в фактически круглогодичный запрет: ограничение действует с 1 апреля по 15 марта следующего года. Промышленные операторы, работавшие там, либо уже перенесли мощности, либо ищут альтернативные площадки.
Где сейчас строят промышленный майнинг
Красноярский край и Хакасия — основные «зелёные зоны» с низкими тарифами на электроэнергию и без ограничений. Тариф для промышленных потребителей в этих регионах — от 2,5 до 3,5 руб./кВт·ч. Это один из самых низких показателей в мире вне субсидируемых рынков.
Что всё это меняет для инвестора в 2026 году
ФЗ №221 и ФЗ №418-ФЗ вместе решили главную проблему — правовую неопределённость. Майнинг теперь не серая зона, а лицензируемая деятельность с понятными налогами, реестром и региональной картой. Это создаёт три конкретных следствия для капитала.
Первое: фильтр операторов. Компания без записи в реестре ФНС работает незаконно. Банки вправе блокировать её счета, энергетики — проверять потребление. Инвестор, который проверяет оператора через МайнингРеестр до входа, защищает себя от регуляторного риска.
Второе: налоговая прозрачность. Для инвестора в акции майнинговой компании налоговая нагрузка считается просто: НДФЛ 13%/15% с рублёвых дивидендов. Никаких операций с криптовалютой, никакого учёта рыночных котировок на дату зачисления. Оператор берёт на себя всю налоговую нагрузку внутри юрлица. Подробнее о том, как работает управление рисками в промышленном майнинге, — в отдельном материале.
Третье: региональная селекция. Запреты убрали с рынка операторов с низкомаржинальными площадками в Бурятии и Иркутске. Оставшиеся операторы работают в регионах с устойчивой энергетической базой. Для инвестора это снижение операционного риска, хотя выбор площадки по-прежнему остаётся частью due diligence.
О том, как самостоятельно проверить легальность оператора через открытые источники, читайте в материале «ВТБ Регистратор в майнинге Bitcoin: как традиционная инфраструктура защищает права инвесторов».
Выводы для инвестора
ФЗ №221 создал первый легальный контур для промышленного майнинга в России. ФЗ №418-ФЗ закрыл налоговую неопределённость: криптовалюта — имущество, майнинг — производство имущества, налог начисляется на дату зачисления по рыночной котировке.
Три контрольных вопроса перед входом: есть ли оператор в реестре ФНС, в каком регионе стоит оборудование, как структурированы выплаты инвестору — в рублях или в крипте. Ответы на эти три вопроса определяют 80% регуляторного риска позиции.
Вход в 2026 году означает работу с уже сложившимися правилами, а не с правовым вакуумом. Это ниже риск, но и выше конкуренция за лучшие площадки.
